2 день

ВИХЛЯЕВА ЕЛЕНА

Методология и практика исчисления НДС с учётом последних изменений: — Последние изменения в законодательстве по НДС: экспертный комментарий, разъяснения; — Особенности формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), в т. ч. при безвозмездной передаче; — Применение вычетов в отдельных ситуациях, период применения вычетов. Случаи и порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету; — Раздельный учёт входного НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций; — Новый порядок регистрации счетов-фактур (изменения в ПП РФ № 1137); — Требования к оформлению счетов-фактур с учётом последних изменений. Ошибки в оформлении, не препятствующие вычету; — Исправление счетов-фактур и оформление дополнительных листов к книгам покупок и продаж. Особенности применения корректировочных счетов-фактур; — Представление пояснений налоговым органам по результатам камеральных проверок; — Проблемные вопросы исчисления НДС с учётом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России.

ГУДКОВ ФЕДОР

Признание выручки при длительном цикле, момент определения экономии, некомпенсируемые затраты Застройщиком (обременения). Сложные вопросы ведения раздельного учёта по затратам и по НДС. НДС у застройщика-инвестора, привлекающего других инвесторов и подрядчиков. Учет у генерального подрядчика. Тонкости работы с ПБУ 2/2008 в российских реалиях. Анализ применения ПБУ 2/2008; Взаимоувязка документов в строительстве или основные ошибки, которые устанавливает налоговая при проверке; Использование материалов, не предусмотренных сметой или в большем объеме, чем предусмотрено сметным учетом. Сложные вопросы учета и налогообложения у инвестора, заказчика, подрядчика. Особенности бухгалтерского и налогового учёта субъектов инвестиционно-строительной деятельности. Структура взаимоотношений участников капитального строительства и её влияние на порядок ведения бухгалтерского учёта каждого из участников. Нормативное регулирование бухгалтерского учёта инвестиционно-строительной деятельности: — капитальные вложения в строительство объектов недвижимости; — долевое строительство; строительство для целей перепродажи; — выполнение подрядных строительно-монтажных работ. Бухгалтерский учет и налогообложение заказчиков-застройщиков. Собственное строительство. Долевое строительство. Строительство для целей продажи по договорам купли-продажи. Учёт затрат. Учёт НДС. Особенности выставления счетов-фактур техническими заказчиками и застройщиками. Практические рекомендации по заполнению счетов-фактур, журналов учёта полученных и выданных счетов-фактур застройщиками и техническими заказчиками. Формирование себестоимости построенных объектов. Учёт процентов за пользование кредитными и заемными средствами. Учёт расходов на рекламу. Учёт расходов на строительство инженерных сетей и социальных объектов. Бухгалтерский и налоговый учёт выручки от оказания услуг дольщикам. Учёт средств целевого финансирования в рамках долевого строительства. Формирование финансового результата по долевому строительству, отражение в бухгалтерском и налоговом учёте. Особенности налогообложения у заказчиков-застройщиков в зависимости от схемы финансирования строительства. НДС с услуг по договору долевого строительства. Сложные вопросы исчисления налога на прибыль и НДС по так называемой экономии. Сложные вопросы ведения раздельного учёта по затратам и по НДС. НДС у застройщика-инвестора, привлекающего других инвесторов и подрядчиков. Налог на прибыль при выполнении работ по договору строительного подряда налог на прибыль при выполнении работ по договору строительного подряда в ситуации, когда заказчик отказался подписывать акт. Учет основных средств, построенных подрядным способом. Целевое использование и нормирование расходов. Учет затрат на подключения коммуникаций, расселения, обременения. Давальческие материалы. Учет договоров строительного подряда. Налог на прибыль при выполнении работ по договору строительного подряда. Учет у генерального подрядчика. Форма М-29. Использование материалов не предусмотренных сметой или в большем объеме, чем предусмотрено сметой. Учет генподрядных услуг. Особенности ведения учета ПБУ2/2008. Убыточные договора и раскрытие информации.

ЯЗЫКОВА ВИКТОРИЯ

Правила, которые применяются к застройщику (ДДУ), если получил разрешение на строительство после 1 июля 2018 года. Практика применения: 1) предъявляют новые требования, которым должен соответствовать застройщик; 2) запретили одновременно строить по нескольким разрешениям на строительство, но есть исключения из правил; 3) ввели новые запреты на прием денег дольщиков при определенных условиях; 4) разрешили иметь только один расчетный счет и только в банках, на которые указывает ЦБ; 5) ограничили варианты, куда можно вложить деньги; 6) расширили перечень целей, куда застройщик вправе потратить деньги дольщиков; 7) установили новый порядок расчетов через банк; 8) предупредили об обязанности применять счета эскроу; 9) запретили жилищные сертификаты и жилищные накопительные кооперативы; 10) иное. Существенные условия договора участия в долевом строительстве, что проверить. Последние изменения по ЭСКРОУ СЧЕТАМ. Прежние конструкции договоров участия в долевом строительстве и прежняя модель финансирования строительства (до вступления в силу 218-ФЗ и 175 –ФЗ). — модель ДДУ с единой ценой. Принципы налогообложения — модель с разделением цены договора на возмещение затрат на строительство и оплату услуг застройщика. Варианты налогообложения. — сравнительная характеристика двух моделей ДДУ, преимущества и недостатки — общая характеристика прежней модели финансирования строительных проектов. Подходы учетной политики для б/у и н/у. Конструкция и условия ДДУ после 30.07.2018 — отмена варианта договора с разделением цены — безналичная оплата цены ДДУ. Новые условия оплаты цены договора по срокам. — применение счетов «эскроу». Условие разблокировки средств дольщиков. — вопросы применения ККТ при расчетах с дольщиками — переходные положения до 1.07.2019 — преимущества и недостатки ДДУ, заключаемых на новых условиях. — налоговые последствия для «новой» модели ДДУ. Вопросы применения льготы по НДС. Использование счетов «эскроу» субъектами УСНО. Изменения в условиях привлечения средств дольщиков и требования к застройщикам после вступления в силу 218-ФЗ и 175 –ФЗ. — общие ограничения на привлечение средств граждан — какая деятельность находится вне сферы регулирования 214-ФЗ. Инвестиционные признаки. Признаки объектов производственного назначения. Договоры купли-продажи будущей недвижимости (границы дозволенного). — возможности привлечения денежных средств для деятельности вне сферы регулирования 214-ФЗ. Возможности привлечения займов, привлечение денежных средств под векселя (отмена ст. 815 ГК РФ с 1.07.2018), предоплата будущих объектов купли-продажи. Привлечение «инвестиций» — изменение требований к застройщику. — отмена критериев по величине уставного капитала. Переход на систему оценки размера СЧА (собственных средств). Изменения в порядке расчета нормативов финансовой устойчивости (Постановление ПРВ № 673 и № 233) Изменения в порядке расходования денежных средств застройщиками. — изменения в ст. 18 Закона 214-ФЗ — «спец-счета» застройщика. Банковский контроль за назначением платежей. — запрет на совершение некоторых операций по расчетным счетам — ограничения на осуществление «иной деятельности» (комментарии к п. 6 ст. 18). Что делать с «сопутствующим» бизнесом застройщика (производства, оказание услуг, торговля недвижимостью и т.п.)? — финансирование общехозяйственных расходов застройщика (с каких счетов осуществлять платежи?) . Варианты. — влияние ограничений по ст. 18 на модель налогообложения. Кредитная модель финансирования строительства с использованием счетов «эскроу». — общая концепция. Допустимые источники финансирования строительства (банковский целевой кредит, средства участников ДС, собственные средства застройщика.). — характеристика условий кредитной модели — недостатки и преимущества кредитной модели — подходы в налогообложении у застройщика. — способы финансирования и вопросы налогообложения при строительстве объектов инфраструктуры и передаче их муниципалитетам. Две модели налогового учета операций по передаче объектов инфраструктуры эксплуатирующим организациям и муниципалам. — обеспечение функционирования технических объектов, остающихся в ведении застройщика (локальные проектные объекты тепло и электроснабжения, водоснабжения и водоотведения, коммуникации и т.п.). — способы финансирования и вопросы налогообложения при решении задач по расселению. Налог на прибыль: новое в нормативном правовом регулировании, практика исчисления и уплаты: — Обновление законодательной базы по налогу на прибыль; — Инвестиционный налоговый вычет: порядок применения; — Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль; — Амортизируемое имущество в налоговом учете: сложные вопросы; — Новые подходы ФНС к признанию расходов. Порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым. Сложные вопросы признания прочих расходов; — Налоговый учёт расходов и необоснованная налоговая выгода (ст.54.1. НК РФ); — Арбитражная практика по вопросам налогообложения прибыли.