BUON — 2023

 Программа курса повышения квалификации 

«Правовой аспект, бухгалтерский учет и налогообложение застройщиков — 2023»

22-23 июня 2023 года

Программа мероприятий

Выступающие:

• ГУДКОВ ФЕДОР АНДРЕЕВИЧ — юрист, налоговый консультант, руководитель отдела юридического и налогового консалтинга аудиторской фирмы «ЦБА», заместитель руководителя Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, советник Ассоциации участников вексельного рынка (АУВЕР);
• ЯЗЫКОВА ВИКТОРИЯ ВИКТОРОВНА – руководитель практики «Консалтинг. Экспертиза. Аудит» компании КСК;
• СИЛИНА ИРИНА ГЕОРГИЕВНА – директор АНО ДПО «ИИРиТ», эксперт в области ПОД/ФТ/ФРОМУ
• ВИХЛЯЕВА ЕЛЕНА НИКОЛАЕВНА — главный специалист отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России;
• КЛЮЧНИКОВА НАТАЛЬЯ ВАЛЕРЬЕВНА – экс- финансовый директор, генеральный директор торгового подразделения компании «ТехноНИКОЛЬ».
• ШУРПИК ИГОРЬ СТАНИСЛАВОВИЧ — Председатель Московской коллегии адвокатов «Шурпик и партнёры»
• МАЗУРОВ АЛЕКСЕЙ ВАЛЕРЬЕВИЧ — кандидат юридических наук с досрочным окончанием аспирантуры, научный консультант Адвокатского бюро «Казаков и партнёры»; эксперт по земельному и смежному законодательству Межрегионального бюро судебных экспертиз;

Модели учета у застройщиков при использовании эскроу-счетов

1. Модели налогового учета

• Моменты «реализации» у застройщика. Правовое значение «разрешения на ввод». Правовое значение передаточных актов.  Возникновение прав собственности и риски застройщика.
• Возможность заключения ДДУ с разделением цены на «оплату услуг» и «возмещение затрат» после 2018 года
• Возможности для зачета и иных способов прекращения денежных обязательств по оплате цены ДДУ
• Модель без применения льгот по НП (целевое финансирование пп. 14) п. 1 ст. 251 НК РФ) и НДС (пп. 23.1) п. 3 ст. 149 НК РФ). Доходы, расходы, финансовые результат. Моменты признания налоговой базы по НДС при применении счетов «эскроу».
• Модель с использованием льгот по целевому финансированию для целей налога на прибыль (пп. 14) п. 1 ст. 251 НК РФ) Обоснованность налогообложения «экономии застройщика» в договорах с единой ценой. Дата признания дохода («экономических выгод») по налогу на прибыль. Варианты. Позиции ФНС и МФ
• Агентская модель учета. Допустимо ли применение агентской модели  учета в ДДУ с единой ценой ? Применяется ли льгота по НДС по услугам застройщика (пп. 23 п. 3 ст. 149 НК РФ)
• Модели налогового учета с разделением финансирования на «оплату услуг» и «возмещение затрат» в договорах с единой ценой.
• Специфика признания доходов и расходов у застройщиков в специальных налоговых режимах. Моменты возникновения у застройщика «прав» на денежные средства  дольщиков. Моменты «оплаты» для целей кассового метода в условиях применения эскроу-счетов.

2. Модели бухгалтерского учета.
   • Три модели признания дохода (выручки) в б/у в связи с использованием эксроу-счетов. Дата признания выручки (дохода), варианты.
   • Модель учета расходов в б/у. «Аккумулирование» операционных расходов, варианты использования балансовых счетов.  Принципы разграничения расходов на операционные и общехозяйственные
   • Замечания о применении принципа равномерного признания операционных доходов и расходов в б/у и признания «по мере готовности»
   • Замечания по поводу использования счетов учета средств целевого финансирования в б/у.

3. Вопросы учета некоторых видов расходов, связанных со строительством (факультативно при наличии времени или в порядке ответа на вопросы).

• Расходы при строительстве объектов инфраструктуры и передаче их муниципалитетам (две модели налогового учета).
• Расходы на обеспечение функционирования МКД до передачи их дольщикам
• Расходы на содержание технических объектов, остающихся в ведении застройщика (локальные объекты тепло и электроснабжения, водоснабжения и водоотведения, коммуникации и т.п.).
• Расходы при решении застройщиками задач по расселению (варианты учета). Расходы на покупку жилья для расселенцев, расходы на постройку квартир, подлежащих передаче муниципалитету, расходы на выкуп объектов под снос.
• Расходы на индивидуальную отделку квартир. Отчисления в компенсационный фонд и прочее.
• Корректировка цены ДДУ для целей налогообложения по результатам обмера площади.

Новое в бухгалтерском учете

1. ФСБУ, вступившие в силу в 2021 году и ФСБУ, которые обязательны к применению с отчетности за 2022 год (ФСБУ 5, ФСБУ 27, ФСБУ 6 и 26, ФСБУ 25);

• -что обязательно нужно сделать при подготовке годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год;
• -изменения в учетную политику на 2022 год.

2. Последние новости от налоговых органов:

• -первичные документы и электронная подпись;
• -аннулирование сданных деклараций (в каких случаях, что сделать, чтобы не столкнуться с такой проблемой);
• -главный бухгалтер является контролирующим лицом, а значит, на него можно перевести долги компании по налогам и взносам.

3. Актуальные мнения судей в спорах по НДС и Налогу на прибыль

• необоснованная выгода при работе через «технические» фирмы;
• как считать прибыль: в целом по ЖК или по каждой квартире;
• учет застройщиком убытков.
• Противодействие незаконным финансовым операциям: чего следует остерегаться:
• Какие операции компании с денежными средствами вызывают подозрения у банковских работников;
• Методические рекомендации Банка России по контролю за «подозрительными» деньгами;
• Сотрудничество банков с Росфинмониторингом. Практика применения 115-ФЗ от 07.08.2001г.
• Ответы на вопросы слушателей, практические рекомендации.

Управленческий учет в компании. Проверкам юридических и физических лиц налоговой инспекцией.

• Что такое управленческий учет в компании для руководителей и владельцев, кому и в каком виде он нужен;
• Рассмотрим основные ошибки подготовки и использования отчетов и как их избежать;
• Изучим типы и принципы группировки затрат;
• Проведем оценку устойчивости компании на основании системы постоянных и переменных затрат;
• Синхронизируем понимание управленческого учета и налоговых начислений компании;
• Поговорим о текущем подходе налоговой инспекции к проверкам юридических и физических лиц;
• Выясним, кто сейчас является участниками проверок и как снизить налоговые риски в бизнесе.

Методика семинара предполагает практическую самостоятельную работу с фактическими данными структуры вашей компании для формирования основы управленческого учета для руководителей и владельцев организации.

Изменения в налоге на прибыль в 2022/23 г. особенности исчисления налога на прибыль в строительстве. рассматриваем неоднозначные подходы

• -Главные изменения в налоге на прибыль 2022 г.
• -Отражение доходов с длинным циклом строительства.
• -Определение финансового результата по завершению строительства.
• -Корректировка налоговой базы в связи с пересмотром стоимостных положений в договорные отношения.
• -Затраты по аннулированным договорам и потери от брака в строительстве, признание их в расходах.
• -Прямые и косвенные расходы для целей налогообложения.
• -Громкие дела, арбитражная практика, порядок документального подтверждения расходов, реальность сделок, недобросовестные контрагенты и т.д.

Отраслевые особенности исчисления НДС: актуальные изменения 2022/23 года

• — Актуальные изменения 2022 г. в НДС.
• — НДС и промежуточные акты — позиция ФНС России и арбитражных судов.
• — Корректировки налоговой базы в связи с пересмотром стоимостных положений договора.
• — Налоговые вычеты по подрядным работам, по оборудованию к установке, при возврате материалов и пр.
• — Особенности расчета налогооблагаемой базы по НДС у инвестора, заказчика, подрядчика.
• — Правила применения льгот при долевом строительстве.
• — Порядок ведения раздельного учета, базовые правила при целевом финансировании, государственных закупках, дотациях.
• — Арбитражная практика по неоднозначным вопросам исчисления НДС в строительной отрасли.

Проблемные вопросы исчисления НДС с учетом разъяснений Минфина России.

• НДС: новое в нормативном правовом регулировании, практика исчисления и уплаты.
• Методология и практика исчисления НДС с учётом последних изменений:
• — Последние изменения в законодательстве по НДС: экспертный комментарий, разъяснения;
• — Особенности формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), в т. ч. при безвозмездной передаче;
• — Применение вычетов в отдельных ситуациях, период применения вычетов. Случаи и порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету;
• — Раздельный учёт входного НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций;
• — Новый порядок регистрации счетов-фактур (изменения в ПП РФ № 1137);
• — Требования к оформлению счетов-фактур с учётом последних изменений. Ошибки в оформлении, не препятствующие вычету;
• — Исправление счетов-фактур и оформление дополнительных листов к книгам покупок и продаж. Особенности применения корректировочных счетов-фактур;
• — Представление пояснений налоговым органам по результатам камеральных проверок;
• — Проблемные вопросы исчисления НДС с учётом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России.

Транспортный налог

• Важное 2022/23 г. рекомендации по применению.
• Анализ конфликтных и спорных ситуаций с учетом разъяснений контролирующих органов и судебной практики.
• Прочее.

Земельный налог

• Принципиальные изменения 2022/23.
• Анализ конфликтных и спорных ситуаций с учетом разъяснений контролирующих органов и судебной практики.
• Прочее.

Спецрежимы

• УСН – что нового и какие конфликты не затихают….
• Новая форма декларации – не пропустите….
• УСН-онлайн – новый спец. режим в действии. Кому пригодится? Разбираемся в нюансах.

Электронный документооборот в строительстве, новые формы документов и особенности бухгалтерского учета в строительной отрасли в 2022/23 г. Как применять?

•  Новые ФСБУ 2022/23 г. Особенности их применения в строительстве.
•  Учет запасов в строительстве: особенности формирования фактических затрат и отпуска в производство. Работа с собственными материалами и на давальческой основе.
•  Учет основных средств в строительстве: что есть внеоборотный актив, а что есть расходы периода.
•  Арендные отношения: в каких случаях применяем новое ФСБУ, а в каких не обязательно.

Арбитражные споры с участием инвесторов, застройщиков и подрядчиков в 2021/22 г.

• — Определение налоговой базы по налогу на прибыль у организации-застройщика, осуществляющего строительство многоквартирного дома за счет привлечения денежных средств дольщиков (в соответствии с ФЗ от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ) исходя из итоговой величины финансового результата объекта строительства.
• — Освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость услуг организации-застройщика в случае реализации по договорам долевого участия в строительстве нежилых помещений, используемых собственниками в предпринимательских целях.
• — Учет затрат, превышающих размер, указанных в актах сдачи-приемки выполненных работ.
• — Налог на добавленную стоимость, уплаченный при приобретении товаров (работ, услуг), в рамках реализации инвестиционного проекта по строительству объекта, предназначенного для осуществления необлагаемой деятельности, а также осуществляемого за счет бюджетных инвестиций.
• — Налогообложение операций по контракту на строительство многоквартирного жилого дома, заключенного по результатам размещения закупки, по которому функции застройщика и подрядчика выполняет одно лицо.
• — Учет для целей налогообложения совокупности сделок с объектами долевого участия в строительстве (реализация через взаимозависимых лиц; индивидуальным предпринимателем в качестве физического лица).
• — Налогообложение операций по договорам о совместной деятельности, договорам простого товарищества на строительство объекта недвижимого имущества.

Оплата труда

Важное в трудовом законодательстве

• Принципиальные изменения в Трудовой кодекс, которые необходимо знать бухгалтеру.
• Все самое важное и главное, о чем спрашивают бухгалтеры и где допускают ошибки.
• От каких кадровых документов избавили бухгалтера.
• Спорные вопросы по оплате труда в свете последних разъяснений контролирующих органов и судебной практики.
• Прочее.

Страховые взносы

• Изменения 2022/23 г.
• Новые формы отчетности. Что важно знать.
• ФСС вводит новые проверки. Принципиальные изменения при выплате пособий.
• Ошибки, допускаемые плательщиками в свете последних разъяснений контролирующих органов и судебной практики.
• Важные и спорные вопросы отчетности.
• Прочее.

НДФЛ

• Изменения 2022/23 г. Что взять на вооружение. Участь налоговых агентов немного облегчали.
• Традиционное обновление 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Коды так же претерпели изменение.
• Позиции высших судебных инстанций по НДФЛ (ВС РФ об особенностях налогообложения отдельных видов выплат физлицам; КС РФ о необходимости возврата излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом). Как действовать, если позиция ФНС не совпадает с позицией судов;
• Анализ ошибок, которые явно заметит налоговая.
• Рекомендации по защите налогоплательщика в ходе камеральной и выездной проверки;
• Прочее.

Противодействие незаконным финансовым операциям: чего следует остерегаться:

• Какие операции компании с денежными средствами вызывают подозрения у банковских работников;
• Методические рекомендации Банка России по контролю за «подозрительными» деньгами;
• Сотрудничество банков с Росфинмониторингом. Практика применения 115-ФЗ от 07.08.2001г.
• Ответы на вопросы слушателей, практические рекомендации.
• Последнее письмо от ФНС: изданы новые разъяснения по применению статьи 54.1 НК РФ о получении необоснованной налоговой выгоды.

Риски привлечения к уголовной ответственности.

• Современные тенденции налогового администрирования и возможность привлечения к ответственности лиц, контролирующих компанию.
• Презумпция «виновности» и ответственность должностных лиц. От добросовестного налогоплательщика до «фирмы-однодневки» — один шаг. Риски привлечения к уголовной ответственности. Какие факты могут привести к уголовному делу по «налоговой статье».
• Современные тенденции налогового администрирования и возможность привлечения к ответственности лиц, контролирующих компанию.
• Презумпция «виновности» и ответственность должностных лиц. От добросовестного налогоплательщика до «фирмы-однодневки» — один шаг. Риски привлечения к уголовной ответственности. Какие факты могут привести к уголовному делу по «налоговой статье».
• Основания привлечения к уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений. Как полиция и следственный комитет узнают о неуплате налогов. Какую информацию правоохранительные органы могут получить из документов, электронных носителей и свидетельских показаний. Сведения, которые можно почерпнуть, получив запрос из полиции
• Эффективная подготовка к допросу. Что делать, если вас приглашают в правоохранительные органы для дачи пояснений и предоставления документов. Как правильно подготовиться к допросу и как вести себя на нем. Какие вопросы задают, и какова важность грамотных пояснений. Пределы доказывания по «налоговым преступлениям».
• Практические советы. Случаи из практики.
• Ответы на вопросы слушателей, практические рекомендации.

Сложные вопросы землепользования для строительства

• Система/иерархия градостроительной и обосновывающей её документации.
• Запретные для строительства места.
• Согласования строительства, условия согласования.
• Влияние на строительство ЗОУИТ, строительство объекта с ЗОУИТ.
• Условия и основные стадии оформления землепользования для строительства.
• Случаи обязательности ППМТ для строительства.
• Основания отказов в земельных участках для строительства по разным ФЗ.
• Особенности оформления комплексного развития территории.
• Ответы на вопросы.